退稅“紅包”將退達(dá)到哪些企業(yè)？如何確保政策落地落實(shí)？記者就此采訪了權(quán)威部門和專家、企業(yè)。
真金白銀直達(dá)企業(yè)，惠及小微企業(yè)、制造業(yè)等
留抵退稅，就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。簡(jiǎn)單說，就是把將來交稅時(shí)抵扣的增值稅留抵稅額，提前退還企業(yè)。相當(dāng)于真金白銀直達(dá)企業(yè)，直接改善現(xiàn)金流。
今年我國(guó)退稅減稅規(guī)模約2.5萬億元，其中六成左右來自留抵退稅。這么大規(guī)模的退稅“紅包”如何退達(dá)企業(yè)？
兩部門發(fā)布的公告，明確了政策實(shí)施“路線圖”：
——優(yōu)先支持小微企業(yè)：將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
——重點(diǎn)支持制造業(yè)等行業(yè)：將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
公告還明確了“時(shí)間表”：增量留抵稅額將于4月1日起按月全額退還；并將分別在4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，集中退還微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。
在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅看來，這些安排及時(shí)詳盡、符合實(shí)際，打出了以制度性、階段性、一次性舉措相結(jié)合的“組合拳”。
“這些舉措有利于小微企業(yè)繼續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，有利于重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)擴(kuò)大投資、提高生產(chǎn)工藝，也有利于加速推進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。”北京大學(xué)教授劉怡說。
“存量留抵稅額全額退還的好消息傳來，讓我們倍感振奮！”重慶世瑪?shù)轮悄苤圃煊邢薰矩?cái)務(wù)經(jīng)理焦凡說，公司目前有存量增值稅留抵稅額3800萬元，退稅實(shí)現(xiàn)后，將極大緩解企業(yè)發(fā)展資金壓力，助力企業(yè)輕裝上陣。
真招實(shí)招確保落地，中央轉(zhuǎn)移支付確保退稅資金落袋落實(shí)
當(dāng)前，地方基層財(cái)政收支壓力加大。如何確保企業(yè)能拿到退稅資金？錢從哪里來？
為確保基層退稅有資本、有底氣，中央層面部署了一系列舉措：
在按現(xiàn)行稅制負(fù)擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，中央財(cái)政1.2萬億元轉(zhuǎn)移支付資金將按時(shí)點(diǎn)要求及時(shí)下達(dá)；建立資金預(yù)撥機(jī)制，逐月預(yù)撥、滾動(dòng)清算，保障地方國(guó)庫動(dòng)態(tài)存有半個(gè)月的退稅所需資金……
記者從財(cái)政部了解到，首批支持小微企業(yè)留抵退稅的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付4000億元已于21日下達(dá)，其他專項(xiàng)資金根據(jù)相關(guān)工作進(jìn)度也將盡快下達(dá)。
為確保稅款及時(shí)退達(dá)企業(yè)手中，財(cái)稅部門還采取了一系列真招實(shí)招：
在23日舉行的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才表示，財(cái)政部、稅務(wù)總局將會(huì)同相關(guān)部門，抓緊組織實(shí)施，做實(shí)做細(xì)各項(xiàng)工作。開展形式多樣的政策宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助企業(yè)用足用好政策。同時(shí)，會(huì)同相關(guān)部門建立工作機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)退稅監(jiān)管、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決防范和打擊偷稅騙稅騙補(bǔ)等行為。
“稅務(wù)部門已經(jīng)采取了系列措施，包括迅速在稅務(wù)總局、省、市、縣級(jí)稅務(wù)局組建了落實(shí)退稅減稅政策的工作專班，詳細(xì)制定了納稅服務(wù)、宣傳輔導(dǎo)等有關(guān)工作方案。”國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹表示，下一步，將進(jìn)一步完善機(jī)制強(qiáng)保障、優(yōu)化服務(wù)強(qiáng)便利、加強(qiáng)分析強(qiáng)問效、壓實(shí)責(zé)任強(qiáng)督導(dǎo)。
助力企業(yè)輕裝上陣，增值稅留抵退稅制度進(jìn)一步完善
留抵退稅政策中，直接退給企業(yè)的，實(shí)際上是增值稅的留抵稅額。這些稅額是怎么形成的？
“增值稅稅額是當(dāng)期銷售的銷項(xiàng)稅額減去購進(jìn)原材料產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果減出來是一個(gè)負(fù)數(shù)，我們就稱其為增值稅留抵稅額。”劉怡表示。
她為大家算了筆“加減賬”：假如某企業(yè)購入1000元的原材料，適用13%稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為130元；當(dāng)期以1200元銷售，適用9%稅率，銷項(xiàng)稅額為108元，這樣就形成了22元的留抵稅額。
國(guó)際上對(duì)留抵稅額通常有兩種處理方式：允許納稅人結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或申請(qǐng)當(dāng)期退還。近年來，為了解決留抵稅額對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流造成的影響，我國(guó)持續(xù)擴(kuò)圍、改進(jìn)、完善增值稅期末留抵退稅制度。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019至2021年，稅務(wù)部門累計(jì)辦理留抵退稅12339億元，對(duì)促進(jìn)制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展起到了積極作用。
“留抵退稅可以直接為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持，有效促進(jìn)企業(yè)加快設(shè)備更新、擴(kuò)大技術(shù)投資，也有利于凸顯增值稅的稅收中性特點(diǎn)，更符合現(xiàn)代增值稅稅制要求。”李旭紅說。