截至2020年三季度末，我國商業(yè)銀行不良貸款余額近3萬億元。業(yè)內(nèi)人士表示，當前我國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量總體良好，但考慮到當前較多銀行對貸款進行延期處理以及不良貸款暴露滯后性，銀行不良資產(chǎn)處置壓力2021年還將持續(xù)存在。未來監(jiān)管部門或?qū)⑼ㄟ^有序放開不良資產(chǎn)市場，針對不良資產(chǎn)處置實施優(yōu)惠性稅收政策等舉措，進一步加大對銀行不良資產(chǎn)處置的支持。
銀行不良貸款處置渠道拓寬
《通知》顯示，此次參與試點的銀行包括6大國有銀行和12家股份制銀行，試點參與不良資產(chǎn)收購的機構(gòu)包括4家金融資產(chǎn)管理公司、符合條件的地方資產(chǎn)管理公司和5家金融資產(chǎn)投資公司。值得注意的是，除了正式批準單戶對公不良貸款轉(zhuǎn)讓，《通知》還“解禁”了此前批量轉(zhuǎn)讓個人不良貸款“禁區(qū)”，進一步擴充銀行不良貸款處置渠道，緩解銀行不良貸款處置壓力。
早在2020年6月，銀保監(jiān)會就在業(yè)內(nèi)發(fā)布《關(guān)于開展不良貸款轉(zhuǎn)讓試點工作的通知（修改稿）》。與修改稿相比，《通知》對于批量個人不良貸款處置實現(xiàn)“一增一減”：“一增”為，對于地方資產(chǎn)管理公司而言，批量收購個人不良貸款也不受區(qū)域限制；“一減”為，參與試點的個人貸款范圍為已經(jīng)納入不良分類的個人消費信用貸款、信用卡透支和個人經(jīng)營類信用貸款為主，住房按揭貸款、汽車消費貸款被刪除。
業(yè)內(nèi)人士普遍認為，此次試點對于銀行而言，有利于進一步豐富不良處置渠道，疏解銀行不良處置的壓力。一試點行信用卡部門人士對記者表示，這一政策對銀行是非常大的利好，“我們當然是希望能夠批量轉(zhuǎn)讓出去，清收壓力太大了，目前具體方式正在研究中。”
中國民生銀行首席研究員溫彬表示，《通知》以試點方式突破了一直以來個人不良貸款不得批量轉(zhuǎn)讓的政策“禁區(qū)”，是監(jiān)管層面對市場形勢變化和金融機構(gòu)訴求的積極回應(yīng)，是近年來不良資產(chǎn)處置政策的重大變化，具有重要標志性意義，此次以“個人不良貸款批量轉(zhuǎn)讓”為突破口或只是開端，后續(xù)對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置政策可能進一步適度放寬。
據(jù)了解，繼《通知》后，單戶對公不良轉(zhuǎn)讓、個人不良批量轉(zhuǎn)讓試點的業(yè)務(wù)規(guī)則，信息披露細則，公開競價細則等配套細則也將于近日落地。此外，銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心有限公司有關(guān)人士也透露，銀行個人不良貸款批量轉(zhuǎn)讓試點會在近期啟動。
2021年不良處置壓力仍存
整體來看，當前我國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量仍然保持穩(wěn)健。銀保監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，截至2020年三季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額2.84萬億元，較上季末增加987億元；商業(yè)銀行不良貸款率1.96%，較上季末微升0.02個百分點。
日前多個銀行發(fā)布的業(yè)績快報顯示，上市銀行不良貸款率整體情況保持良好。就目前已發(fā)布業(yè)績快報的5家上市銀行看，興業(yè)銀行、招商銀行、蘇農(nóng)銀行、江蘇銀行四家銀行呈現(xiàn)不良率下降、撥備覆蓋率提升的趨勢。截至2020年末，興業(yè)銀行不良率為1.25%，較2019年末下降0.29個百分點；招商銀行不良率為1.07%，較2019年末下降0.09個百分點；蘇農(nóng)銀行不良貸款率1.28%，較2019年末下降0.05個百分點。江蘇銀行不良貸款率1.32%，較2019年末下降0.06個百分點，連續(xù)5年下降。
不過受疫情等因素影響，也有部分銀行資產(chǎn)質(zhì)量承壓，不良貸款率有所提升。上海銀行不良率為1.22%，較2019年末上升0.06個百分點，與2020年三季度末持平。
東方金誠金融業(yè)務(wù)部助理總經(jīng)理李茜表示，近年來銀行小微信貸投放規(guī)模較快增長，因此風(fēng)險敞口相應(yīng)增加。此外由于“普惠小微企業(yè)貸款延期支持工具”延期至2021年3月31日，未來隨著企業(yè)貸款的集中到期，一些不良風(fēng)險或?qū)⒃?021年陸續(xù)暴露，因此銀行不良資產(chǎn)處置壓力仍將持續(xù)。
除此之外，溫彬認為，在防范化解金融風(fēng)險要求下，監(jiān)管對銀行業(yè)風(fēng)險排查仍將不斷深入，將進一步規(guī)范不良資產(chǎn)認定標準，加快銀行不良風(fēng)險顯性化，銀行體系原有的“隱性不良”將進一步暴露。與此同時，目前銀行業(yè)的不良資產(chǎn)處置能力仍顯不足，影響了不良資產(chǎn)處置進度，因此不良資產(chǎn)規(guī)模仍有擴大趨勢。
不良貸款處置步伐或繼續(xù)提速
為防范后續(xù)可能出現(xiàn)的不良攀升，銀行機構(gòu)已通過多種方式加大對不良資產(chǎn)處置力度。
證監(jiān)會網(wǎng)站1月8日披露的定向發(fā)行說明書顯示，湖南東安農(nóng)村商業(yè)銀行、廣西陸川農(nóng)村商業(yè)銀行、湖南沅陵農(nóng)村商業(yè)銀行、廣東揭陽農(nóng)村商業(yè)銀行4家農(nóng)商行在定增的同時都搭售了一定的不良貸款。4家農(nóng)商行均表示，本次定向發(fā)行是為了進一步防范化解風(fēng)險，補充資本充足水平，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，增強抵御風(fēng)險的能力。
金融監(jiān)管部門也多次表態(tài)將進一步加快不良資產(chǎn)處置。銀保監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人多次強調(diào)“前瞻性應(yīng)對銀行不良資產(chǎn)反彈”“真實暴露不良，足額計提撥備，加快處置速度”。央行發(fā)布的《中國金融穩(wěn)定報告（2020）》也表示，將支持中小金融機構(gòu)多渠道補充資本、完善公司治理，加大不良貸款處置力度，增強金融機構(gòu)穩(wěn)健性。
此外，銀保監(jiān)會還于近日印發(fā)《關(guān)于進一步推動村鎮(zhèn)銀行化解風(fēng)險改革重組有關(guān)事項的通知》，其中明確提出，對于有出資意愿和處置能力的主發(fā)起行，屬地銀保監(jiān)局和并表銀保監(jiān)局可在真實、潔凈、合規(guī)的前提下，通過多種方式協(xié)助處置不良貸款。
業(yè)內(nèi)人士預(yù)計，后續(xù)金融監(jiān)管部門會通過針對不良資產(chǎn)處置實施優(yōu)惠性稅收政策、有序放寬對地方AMC經(jīng)營限制等舉措，繼續(xù)加大對銀行不良資產(chǎn)處置的政策支持。
溫彬認為，一方面金融監(jiān)管部門將突出逆周期監(jiān)管，適當降低對銀行撥備覆蓋率、撥貸比等監(jiān)管要求，有序放開不良資產(chǎn)市場，適當放寬對地方AMC經(jīng)營限制。另一方面，還可能針對不良資產(chǎn)處置實施優(yōu)惠性稅收政策，特別是適當減免以物抵債處置中涉及的稅負，如土地增值稅、契稅和印花稅等。此外，還可以適度放寬對呆賬損失稅前扣除的資產(chǎn)要求，擴大可用于稅前抵扣的核銷資產(chǎn)范圍。