先成立貿易公司向稅務部門申請增值稅發(fā)票，將非法收購的稀土進行“身份漂白”，再將稀土出售給有出口配額的大企業(yè)，完成交易后將公司注銷迅速閃人。這形成當下極為盛行的稀土黑色交易利益鏈。

　　稀土被譽為“工業(yè)黃金”，身價高達每噸數百元至數十萬元。我國年產稀土１０萬噸左右，其中３萬噸是具有高附加值的南方離子性稀土，該品種廣泛分布于我國的江西、廣東、福建、廣西、云南等地。近年來，隨著稀土價格大幅提高，受利益驅使，違法開采、黑市交易、偷逃稅款等現象在部分地區(qū)十分嚴重。

　　日前，工信部、國土部、稅務總局等８部委組織聯合檢查組趕赴廣東等地，嚴查稀土交易黑色利益鏈。

　　借貿易企業(yè)“馬甲”非法經營稀土

　　記者隨檢查組在廣東省河源市、梅州市、揭陽市等地調查發(fā)現，貿易企業(yè)非法經營稀土礦產品情況嚴重。

　　——表現一：稀土貿易企業(yè)無法提供進貨來源。檢查組抽查了１１家稀土貿易企業(yè)，這些貿易企業(yè)的稀土礦產品合計進貨量１５６０噸，銷售約３６５７噸，涉及金額約６．５億元，但有２０００多噸不能提供來源。這些礦產品在開具了稀土專用增值稅發(fā)票后，主要銷售給中鋁（江蘇）公司、江陰加華、信豐縣包鋼新利（包鋼稀土下屬企業(yè)）等冶煉分離企業(yè)及其他貿易企業(yè)。

　　檢查組重點檢查了７家貿易企業(yè)，其中的５家已經注銷稅務和工商登記，人去樓空。這些貿易企業(yè)具有相似點：一是辦公場地小，均隱蔽在偏僻的民居中，有的頻繁更換辦公地點；二是經營時間短，一般在正式注冊一年左右時間后就申請注銷；三是公司的購銷發(fā)票均不完備，存在缺乏進項或進項不明的問題。

　　梅州市平遠縣一家存在嚴重問題的稀土貿易公司，租賃于一棟偏僻的村民自建房二樓，門口無任何標識，１０來平方米的辦公室里僅擺著兩張桌子和一臺電腦，墻上竟掛著“梅州市先進民營企業(yè)”的牌子。

　　和平縣衡泰礦業(yè)有限公司主要從事稀土貿易，從２０１２年４月至今年７月，在１年多的時間里進行了５單交易之后就消失了，經查，５單生意的銷售額共達６６５４萬元，納稅１１１８萬元，進項發(fā)票不明。

　　“經查，進項發(fā)票不明的企業(yè)涉嫌違法從私人手中收購稀土，例如，梅縣粵大地礦業(yè)有限公司的礦產品來源均為個體戶。”檢查組的一位同志說。“由于一些貿易企業(yè)已注銷，法人失蹤，加上地方存在保護傾向，給查處工作帶來一定難度。”

　　——表現二：以貿易為名進行違法開采。梅州市平遠縣的４家貿易企業(yè)聲稱與平遠華企稀土有限公司簽訂了承包開采協(xié)議，銷售量合計１３５７噸。但根據礦產資源法規(guī)定，稀土采礦證嚴禁轉包。

　　平遠縣提供的材料顯示，２０１２年６月１日至２０１３年７月３０日間，健躍、永達、嘉裕、晟源四家貿易公司以“承包車間”的方式進行稀土開采。但平遠華企證實，早在２０１０年１２月２０日，平遠華企公司就已對上述公司下達了停產通知，此后再未與其他公司及個人簽訂轉包協(xié)議。檢查組認為，平遠縣的４家公司存在嚴重的以貿易為名進行違法開采的行為。

　　——表現三：以“稀土回收”為名非法倒賣礦產品。檢查組發(fā)現，揭西縣東成陶瓷原料有限公司本是一家陶瓷生產企業(yè)，但其稀土原料產量每年達１０００噸。該公司聲稱稀土原料來自瓷土及陶瓷釉料廢料，但沒能提供合理的原料購入證明，開具的多為農作物補償款發(fā)票，金額達４００多萬元。此外，檢查組在公司現場沒有發(fā)現加工生產稀土的設施，生產原料也沒有檢測出含有稀土，表明該公司沒有稀土生產的能力。

　　黑市交易需求巨大稅務監(jiān)管難作為

　　據國家稅務部門提供的數據顯示，我國稀土企業(yè)有１５９４戶，涉及開采、冶煉分離和貿易，其中冶煉分離企業(yè)有４００多戶，貿易企業(yè)１１００多戶。

　　“在這１１００多戶貿易企業(yè)當中，我們發(fā)現許多都是皮包公司，從事著為非法盜采稀土‘洗白身份’的工作。”中國稀土協(xié)會副秘書長王曉鐵說，我國稀土冶煉分離產業(yè)的產能有４０萬噸，但每年只有不到１０萬噸的指令性生產計劃。冶煉分離企業(yè)嚴重“吃不飽”，導致了黑市交易的巨大需求。而這些貿易企業(yè)利用法律漏洞，大肆進行黑市交易、偷逃稅款或違反指令性計劃進行生產。

　　“只要待售的稀土開了增值稅發(fā)票，其身份就合法化了。”國家稅務總局的一位專家說，雖然我國從去年開始實行專用的稀土增值稅發(fā)票，但由于稀土不是專營商品，所以并沒有強制性要求，目前只要是開出普通增值稅發(fā)票的，仍算做合法交易。“單從稅收方面予以監(jiān)管難度很大。”該專家建議，應將稀土列為專營商品，以加強監(jiān)管。同時，地方稅務部門應加強對稀土企業(yè)“進項”部分的審核，對于無進項的企業(yè)應禁止開票。

　　地方政府縱容是重要原因國家立法需加快

　　“地方政府的縱容是非法稀土貿易存在的重要原因。”檢查組的一位成員舉例分析，“營改增”之后，企業(yè)的進項發(fā)票可以用來抵扣稅金，但由于沒有進項發(fā)票或抵扣較少，這些貿易企業(yè)基本上按銷售額進行“高額”納稅。和平縣恒泰礦業(yè)有限公司銷售金額６６００萬元，上繳稅金１１２０萬元；梅縣區(qū)粵大地礦業(yè)有限公司銷售金額３５６６萬元，上繳稅金４５６萬元。和平縣和梅縣區(qū)屬于經濟欠發(fā)達縣區(qū)，縣財政收入每年僅有２億元左右，僅從該貿易企業(yè)開具的發(fā)票中就能獲得較大稅收。

　　“此外，平遠縣僅有平遠華企持有合法采礦證，其余４家貿易企業(yè)均為當地政府安排進入，打著平遠華企公司的名義從事非法開采，給華企的正常開采秩序造成較大沖擊，但考慮到財政稅收，當地政府對貿易企業(yè)的非法行為采取默許甚至縱容態(tài)度。”這名檢查組的同志說。

　　工信部稀土辦的一位負責人稱：“以前是從生產環(huán)節(jié)開始查，現在則是從流通領域開始倒查，一直要追查到源頭。通過對黑色交易鏈的嚴查，最終達到震懾不法分子的目的。”

　　“稀土黑市交易有著毒品交易的利潤，卻不用擔心掉腦袋的風險。”工信部稀土辦的負責人說，對于稀土的盜采濫挖，國家有礦產資源法，但針對分離冶煉和貿易流通環(huán)節(jié)，卻還沒有十分明晰有效的法律。“國家應加快相關立法，對稀土的開采、分離冶煉、貿易進行全流程監(jiān)管。”